Was sind interne Kontrollen und ihr Zweck?

Interne Kontrollen sind ein integraler Bestandteil eines jeden Unternehmens. Eine Art von Feedback, suchen Sie die internen Kontrollen in der Qualität und Funktionalität der verschiedenen Aspekte eines Unternehmens. Mehrere Modelle der internen Kontrollen bestehen im Rahmen der Standard-Geschäftspraktiken. Die Überwachung der internen Kontrollen wird auch gesetzlich vorgeschrieben.

Was sind interne Kontrollen?

Einfach ausgedrückt, "interne Kontrollen" kann als Aktionen und Verfahren, mit denen ein Unternehmen überwacht sich selbst definiert werden. Durch die Selbstüberwachung kann ein Unternehmen die Wahrscheinlichkeit, dass bestimmte Ziele erfüllt werden erhöhen sowie sicherzustellen, Effizienz im Betrieb und Gesetzeskonformität.

Es gibt mehrere Modelle des internen Kontrollsystems, die schnell kaufmännisch geworden.

Das COSO-Modell

Die beliebtesten des internen Kontroll Modelle heute wird das COSO-Modell auf einem Modell vom COSO 1992 veröffentlicht, die definiert berichten interne Kontrollen auf der Grundlage, nach einer Geschäfts Artikel über eNotes.com ", eine Verfahren, durch eines Unternehmens Board of Directors, Führungskräfte und andere Mitarbeiter, entworfen, um angemessene Sicherheit hinsichtlich der Erreichung der Ziele im ... Effektivität und Effizienz der Operationen, Zuverlässigkeit der Finanzberichterstattung und die Einhaltung der geltenden Gesetze und Bestimmungen stellen erfolgen. "

Das COSO-Modell skizziert fünf Komponenten eines internen Kontrollsystems: das Kontrollumfeld, Risikobeurteilung, Kontrollmaßnahmen, Information und Kommunikation sowie Überwachung.

Das COSO-Modell wird häufig als Pyramide dargestellt, mit "der Steuerungsumgebung", die die Basis. "Das Kontrollumfeld" an die von allen Ebenen der Mitarbeiter des Unternehmens, insbesondere im Hinblick auf Kompetenz, Integrität, Arbeitsstil, gebildet Umwelt usw. Die übrigen vier Komponenten sind nicht miteinander verbunden.

"Risikobewertung" bezieht sich auf die Methoden, mit denen Risiken identifiziert und überwacht werden und ob Risiken gelegt wurde, zutreffend festgestellt. In Bezug auf "Risikobewertung", "Kontrollmaßnahmen" sind die aktuellen Richtlinien und Verfahren verfügen, um Risiken zu minimieren.

"Information und Kommunikation" als, wie die Informationen in Bezug auf die Integrität der Daten tatsächlich erfasst definiert werden, die Aktualität dieser Erfassung usw. Ähnlich, aber anders, "Überwachung" bezieht sich mehr auf die Qualität der internen Kontrollen und der Methoden, die einen Beitrag leisten Qualität.

Der CoCo Modell

Während das COSO-Modell ist sehr beliebt, es gibt viele, die glauben, dass es zu schwierig ist. Die Kriterien der Control (CoCo) Modell wurde im Jahr 1995 von der Canadian Institute of Chartered Accountants in diesem Sinne veröffentlicht. Das CoCo-Modell definiert die interne Kontrolle als "Handlungen, die das beste Ergebnis für eine Organisation zu fördern ... [und] die Elemente eines Unternehmens (einschließlich der Ressourcen, Systeme, Prozesse, Kultur, Struktur und Aufgaben), die zusammengenommen unterstützen Menschen bei der Erreichung der Ziele der Organisation "(eNotes.com).

Das CoCo-Modell identifiziert drei Ziele: Effektivität und Effizienz der Operationen, Verlässlichkeit der internen und externen Berichterstattung und die Einhaltung der geltenden Gesetze und Bestimmungen und internen Richtlinien.

Der CoCo Modell geht auf vier Elemente des internen Kontrollsystems zu definieren: Zweck Fähigkeit, Engagement und Monitoring.

Andere Modelle der internen Kontrolle

Zwar gibt es sicherlich mehrere Modelle der internen Kontrolle heute im Einsatz, darunter Modelle, die nicht definiert sind, gibt es zwei Hauptmodelle des internen Kontrollsystems, die in der Popularität gleich hinter dem COSO und CoCo-Modelle zählen.

Eines heißt der SAC, die für Systeme Nachvollziehbarkeit und Kontrolle steht. Es wurde von dem Institute of Internal Auditors Forschungsgemeinschaft im Jahr 1991 erstellt; eine Revision des SAC wurde 1994 ausgestellt Die primäre Absicht des SAC ist (eNotes.com) "als Leitlinie für interne Auditoren auf die internen Kontrollen zu Informationssystemen und Informationstechnologie (IT) in Verbindung stehen."

Das andere Modell Bemerkenswert ist die Control Objectives for Information and Related Technology oder COBIT.

COBIT wurde 1996 von der Information Systems Audit and Control Foundation erstellt. Es "konzentriert sich hauptsächlich auf effiziente und effektive Überwachung Informationssysteme ... [und] betont die Rolle und den Einfluss der IT zu steuern, wie es sich auf die Geschäftsprozesse" (eNotes.com).

Warum sollten Sie Internal Controls?

Unabhängig von der gewählten Modell, alle Modelle der internen Kontrolle besitzen ähnliche Konzepte und Absichten. Jedes der Modelle überprüft hier konzentriert sich auf die tatsächlichen Richtlinien und Verfahren, die Qualität der gesammelten Daten, die Rechtzeitigkeit der Reaktion und die Rolle, die die Menschen in den internen Kontrollen des Unternehmens beteiligt gespielt.

Obwohl die Verwendung eines internen Kontrollsystems kann in keiner Weise Gewähr für die relativen Erfolg eines Unternehmens, wie sie sich auf die Ziele, die sie beschrieben hat, und kann auch nicht garantieren, dass die Heiligkeit der gesammelten Informationen, durch die Überwachung der Unternehmen intern, das Unternehmen verhindern kann und sogar mögliche Probleme zu mildern, seien sie legal oder illegal.

Nach Tommie Singleton in "The COSO Modell: Wie IT-Auditoren können es verwenden, um die Wirksamkeit interner Kontrollen auswerten" interne Kontrollen sind vermutlich so wichtig sein, dass der Sarbanes-Oxley Act von 2002 enthält einen speziellen Abschnitt (404), um Insoweit die "Management erfordert die internen Kontrollen zu bewerten jedes Jahr und erfordert Wirtschaftsprüfern auf der Bewertung opine."

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